L’Autorité Bancaire Européenne (EBA) a publié, le 8 janvier 2025, ses recommandations finales sur la gestion des risques ESG par les banques. Cette mise à jour, qui s’inscrit dans la continuité du guide de 2020, marque une évolution significative du cadre prudentiel. Désormais, les institutions financières doivent intégrer de manière systématique les critères environnementaux, sociaux et de gouvernance (ESG) dans leurs stratégies de gestion des risques et leurs modèles d’affaires.
Dans un contexte de pression réglementaire croissante, ces nouvelles recommandations viennent renforcer l’encadrement des pratiques ESG au sein du secteur bancaire européen.

Alors que les recommandations précédentes se concentraient essentiellement sur les risques climatiques, la nouvelle version impose une approche globale, s'étendant également à l'ensemble des autres dimensions ESG :
🔹 Cadre de gouvernance : Les conseils d’administration et comités de gestion doivent désormais superviser directement les risques ESG et les intégrer dans les décisions stratégiques.
🔹 Processus d’évaluation des risques : L’ICAAP (processus interne d’évaluation de l’adéquation des fonds propres) et l’ILAAP (évaluation des besoins de liquidité) incluront désormais une analyse approfondie des risques ESG.
🔹 Gestion des risques financiers : Les banques devront prendre en compte les risques ESG dans la gestion des risques de crédit, de marché, de liquidité et opérationnels.

L’un des apports majeurs de ces nouvelles recommandations réside dans la mise en place de méthodologies standardisées, permettant une évaluation plus précise et homogène des risques ESG.
🔹Évaluation annuelle de la matérialité des risques ESG : Les banques devront quantifier et analyser l’impact potentiel des risques ESG sur leurs activités au moins une fois par an.
🔹Approche par scénarios : L’utilisation de stress tests sur des scénarios prospectifs devient obligatoire pour tester la résilience des institutions face aux évolutions climatiques et réglementaires.
🔹Plans de transition : Les banques devront élaborer des stratégies alignées avec l’objectif de neutralité carbone à horizon 2050.

Si le cadre ESG était jusqu’ici essentiellement incitatif, ces nouvelles recommandations marquent un changement de paradigme en introduisant des obligations strictes, assorties d’un calendrier de mise en œuvre défini :
 
📆 11 janvier 2026 : Application pour les grandes institutions financières.
📆 11 janvier 2027 : Extension aux établissements de taille intermédiaire et aux petites institutions.
 
Cette transition progressive laisse aux acteurs bancaires le temps de structurer leurs stratégies, tout en imposant une surveillance accrue des autorités compétentes pour assurer un suivi rigoureux de la mise en conformité.

L’adoption de ces recommandations entraîne une transformation en profondeur des pratiques bancaires. Les établissements devront repenser leur gouvernance, ajuster leurs modèles de gestion des risques et se doter d’outils de pilotage performants pour assurer leur conformité.
De plus, ces exigences s’inscrivent dans un cadre réglementaire plus large, en cohérence avec d’autres initiatives européennes telles que la CSRD (Corporate Sustainability Reporting Directive) et la Taxonomie Européenne. La convergence de ces différentes réglementations vise à renforcer la transparence et à structurer durablement l’intégration des enjeux ESG dans le secteur financier.

En imposant un cadre plus strict aux institutions financières, l’EBA cherche à garantir une meilleure gestion des risques ESG tout en orientant les flux financiers vers des investissements plus responsables.
Si ces nouvelles obligations nécessitent des efforts d’adaptation conséquents, elles ouvrent également des opportunités pour les acteurs bancaires qui sauront anticiper ces transformations et s’inscrire dans une dynamique de finance durable.